Блогерство як бізнес: податкові ризики і правила легального заробітку в Україні

Блогерство в Україні давно вийшло за межі хобі. Це — реальний бізнес, який приносить стабільні доходи, часто у валюті та з іноземних джерел. Платформи на кшталт YouTube, Instagram, TikTok, Patreon, OnlyFans чи Twitch перетворилися на повноцінні ринки креативної праці. Але разом із доходами з’явилися й податкові зобов’язання, про які багато хто з контент-креаторів дізнається лише після першого запиту від податкової.

Коли блогер стає платником податків

Згідно з Податковим кодексом України, будь-який дохід фізичної особи — незалежно від джерела його походження — є об’єктом оподаткування. Тобто, якщо блогер отримує оплату за рекламу, монетизацію відео, підписки чи донати, він зобов’язаний сплатити:

• 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 5% військового збору (ставка діє з 2024 року).

Якщо така діяльність має систематичний характер, податкова може визнати її підприємницькою. У цьому разі оптимальним рішенням є реєстрація ФОП, що дозволяє працювати офіційно, приймати платежі з-за кордону й уникати блокування рахунків.

ФОП чи фізична особа: що обрати

• Разові доходи (одноразова реклама, подарунки, спорадичні донати) можна задекларувати як дохід фізичної особи. Податки — стандартні: 18% + 5%.
• Регулярні доходи краще оформлювати через ФОП на спрощеній системі.

Найзручніша для блогерів — ІІІ група єдиного податку (5% або 3% + ПДВ), адже вона дозволяє отримувати оплату з-за кордону, вести просту звітність і сплачувати лише фіксований відсоток з реального доходу.

Іноземні доходи: головний ризик

Більшість платформ, через які блогери монетизують контент, зареєстровані за кордоном.

Наприклад:

• Google Ireland Ltd (YouTube) — Ірландія,
• Fenix International Ltd (OnlyFans) — Велика Британія.

Тому такі надходження вважаються іноземним доходом, який потрібно задекларувати в Україні згідно з п. 170.11 ПКУ.

Декларацію подають до 1 травня року, що настає за звітним, а податок сплачують до 1 серпня.

Як податкова дізнається про ваші доходи

Україна приєдналася до міжнародної системи Common Reporting Standard (CRS) — автоматичного обміну податковою інформацією між країнами. Тобто податкова може отримати дані про іноземні рахунки, залишки та рух коштів, навіть якщо гроші не надходили на українські картки.

Резидентство: ключ до правильного оподаткування

Якщо блогер проживає за кордоном понад 183 дні на рік і має центр життєвих інтересів в іншій державі, він може бути податковим резидентом цієї країни. У такому разі застосовується Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, але тільки якщо є довідка про резидентство з іноземної податкової.

Без цього українська податкова може вважати особу резидентом України й вимагати сплату податків тут.

ФОП і блогерство: легальний формат

Реєстрація ФОП — найпростіший спосіб узаконити блогерську діяльність. На ІІІ групі єдиного податку блогер сплачує лише 6% від доходу (єдиний податок + військовий збір) і не зобов’язаний окремо декларувати іноземні виплати.

Переваги ФОП для блогера:

• офіційні контракти з рекламодавцями;
• прозорість перед банками і податковою;
• менше ризиків під час фінмоніторингу;
• можливість працювати з іноземними партнерами.

Проте навіть ФОП повинен документально підтверджувати походження доходів — договорами, інвойсами, виписками з платіжних систем.

Відповідальність і штрафи

Ігнорування податкових зобов’язань може дорого коштувати:

• штраф 10–25% від несплаченої суми;
• пеня 120% облікової ставки НБУ за кожен день прострочення;
• у великих сумах — навіть кримінальна відповідальність.

Банки також мають право блокувати рахунки при виявленні непідтверджених валютних надходжень.

Як діяти правильно

1. Зберігайте всі документи, що підтверджують отримані доходи.
2. Визначте свій податковий статус (резидент чи нерезидент).
3. Подайте декларацію про доходи — навіть якщо сума невелика.
4. За необхідності — зареєструйте ФОП.
5. У разі податкового запиту — відповідайте лише в межах закону.

Блогерство — це повноцінна економічна діяльність, а не сіра зона. І чим раніше контент-креатори усвідомлять, що успішний блог потребує не лише креативу, а й податкової грамотності, тим менше буде неприємних сюрпризів у вигляді штрафів, перевірок і заблокованих рахунків.