Блогерство как бизнес: налоговые риски и правила легального заработка в Украине

Блогерство в Украине давно перестало быть хобби. Это — реальный бизнес, приносящий стабильный доход, часто в валюте и из иностранных источников. Платформы вроде YouTube, Instagram, TikTok, Patreon, OnlyFans или Twitch превратились в полноценные рынки креативного труда. Но вместе с доходами появились и налоговые обязательства, о которых многие контент-креаторы узнают только после первого запроса от налоговой.

Когда блогер становится налогоплательщиком

Согласно Налоговому кодексу Украины, любой доход физического лица — независимо от источника его происхождения — является объектом налогообложения. То есть, если блогер получает оплату за рекламу, монетизацию видео, подписки или донаты, он обязан уплатить:

• 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• 5% военного сбора (ставка действует с 2024 года).

Если такая деятельность имеет систематический характер, налоговая может признать её предпринимательской. В этом случае оптимальным решением является регистрация ФЛП (физического лица-предпринимателя), что позволяет работать официально, принимать платежи из-за рубежа и избегать блокировки счетов.

ФЛП или физическое лицо: что выбрать

• Разовые доходы (единичная реклама, подарки, случайные донаты) можно задекларировать как доход физического лица. Налоги — стандартные: 18% + 5%.
• Регулярные доходы лучше оформлять через ФЛП на упрощённой системе налогообложения.

Наиболее удобная для блогеров — III группа единого налога (5% или 3% + НДС), так как она позволяет получать оплату из-за границы, вести простую отчётность и платить фиксированный процент с реального дохода.

Иностранные доходы: главный риск

Большинство платформ, через которые блогеры монетизируют контент, зарегистрированы за рубежом. Например:

• Google Ireland Ltd (YouTube) — Ирландия,
• Fenix International Ltd (OnlyFans) — Великобритания.

Такие поступления считаются иностранным доходом, который нужно задекларировать в Украине согласно п. 170.11 НКУ.

Декларация подаётся до 1 мая года, следующего за отчётным, а налог уплачивается до 1 августа.

Как налоговая узнаёт о ваших доходах

Украина присоединилась к международной системе Common Reporting Standard (CRS) — автоматического обмена налоговой информацией между странами. Это значит, что налоговая может получить данные о иностранных счетах, остатках и движении средств, даже если деньги не поступали на украинские карты.

Резидентство: ключ к правильному налогообложению

Если блогер проживает за границей более 183 дней в году и имеет центр жизненных интересов в другой стране, он может считаться налоговым резидентом этого государства. В таком случае действует Конвенция об избежании двойного налогообложения, но только при наличии справки о резидентстве от иностранного налогового органа. Без этого украинская налоговая может признать человека резидентом Украины и потребовать уплаты налогов здесь.

ФЛП и блогерство: легальный формат

Регистрация ФЛП — самый простой способ узаконить блогерскую деятельность. На III группе единого налога блогер платит всего 6% от дохода (единый налог + ЕСВ) и не обязан отдельно декларировать иностранные выплаты.

Преимущества ФЛП для блогера:

• официальные контракты с рекламодателями;
• прозрачность перед банками и налоговой;
• меньше рисков при финансовом мониторинге;
• возможность работать с иностранными партнёрами.

Однако даже ФЛП должен документально подтверждать происхождение доходов — договорами, инвойсами, выписками из платёжных систем.

Ответственность и штрафы

Игнорирование налоговых обязательств может дорого обойтись:

• штраф 10–25% от неуплаченной суммы;
• пени — 120% учётной ставки НБУ за каждый день просрочки;
• при крупных суммах — даже уголовная ответственность.

Банки также имеют право блокировать счета при обнаружении непроверенных валютных поступлений.

Как действовать правильно

1. Сохраняйте все документы, подтверждающие полученные доходы.
2. Определите свой налоговый статус (резидент или нерезидент).
3. Подайте декларацию о доходах — даже если сумма невелика.
4. При необходимости — зарегистрируйте ФЛП.
5. На запрос налоговой отвечайте строго в пределах закона.

Блогерство — это полноценная экономическая деятельность, а не «серая зона». И чем раньше контент-креаторы осознают, что успешный блог требует не только креатива, но и налоговой грамотности, тем меньше будет неприятных сюрпризов в виде штрафов, проверок и заблокированных счетов.