SAF-T UA: цифровий аудит як виклик і можливість для бізнесу у 2025 році

Податкова реформа 2025 року відкриває новий етап цифровізації фінансових процесів в Україні. Центральне місце серед новацій посідає система SAF-T UA (Standard Audit File for Tax) — електронний формат, який дозволяє податковій службі отримувати дані підприємства у структурованому вигляді. Йдеться не лише про технічне нововведення, а про повну зміну підходу до взаємодії бізнесу й держави.

Що таке SAF-T UA і навіщо це потрібно

SAF-T UA — це “цифровий зліпок” бухгалтерії компанії. У спеціально сформованому файлі зберігається інформація про операції, доходи, витрати, контрагентів та первинні документи. Податкова отримує його у форматі, який дозволяє автоматично аналізувати дані, знаходити невідповідності та швидко будувати ризикові профілі.

Вперше цей інструмент уже використано у вересні 2025 року під час податкової перевірки. За словами ДПС, обробка інформації пройшла значно швидше, ніж у традиційному режимі. На сайті податкової служби діє спеціальний розділ “SAF-T UA” з технічними описами, схемами та роз’ясненнями. У липні 2025 року департамент аудиту навіть опублікував нові відповіді на запитання платників щодо формування та подання файлів.

Поточний статус і плани впровадження

Спершу законопроєкт № 6255 передбачав обов’язкове подання SAF-T: з 2025 року для великих платників податків і з 2027 року для всіх платників ПДВ. Проте його було відкликано, тому наразі йдеться про пілотний етап. Водночас бізнес і ДПС уже активно обговорюють можливий запуск повномасштабного е-аудиту з 2026 року. Це означає, що компаніям варто готуватися заздалегідь: тестувати програмне забезпечення, адаптувати внутрішні процеси та навчати персонал.

Ризики і можливості для бізнесу

Запровадження SAF-T UA несе для бізнесу як загрози, так і нові перспективи.

Ризики:

• необхідність витрат на модернізацію бухгалтерських програм;
• ризик технічних помилок, які податкова може сприйняти як порушення;
• зростання відповідальності за якість даних, що надходять до держави.

Можливості:

• скорочення кількості традиційних перевірок і зустрічних звірок;
• більш прогнозовані відносини з податковими органами;
• конкурентна перевага для компаній, що ведуть прозору діяльність і готові до цифрових стандартів.

Найбільша небезпека полягає у формальному підході. Якщо компанія сприйме SAF-T як “черговий файл для податкової”, то ризик помилок і штрафів лише зросте. Без належного тестування даних бухгалтерські системи можуть формувати некоректну інформацію, яка виглядатиме як спроба приховати доходи. Також часто недооцінюється підготовка персоналу: бухгалтери й юристи повинні чітко розуміти, які саме дані потрапляють у файл і як вони можуть бути інтерпретовані.

Як діяти вже сьогодні

Правильна стратегія — це внутрішній аудит, перегляд операцій із контрагентами та інвестиції у сучасне програмне забезпечення. Не менш важливою є юридична підготовка: адвокат допоможе вибудувати алгоритм дій у разі, якщо податкова виявить невідповідності або автоматично сформує претензії.

Висновок

SAF-T UA — це не віддалене майбутнє, а реальність, яка вже працює в тестовому режимі. Для бізнесу це виклик, але й шанс: хто встигне підготуватися, зможе знизити ризики та підвищити власну репутацію. І саме тут адвокат та фінансовий радник стають ключовими партнерами, які допомагають не лише уникнути штрафів, а й використати цифровий аудит як можливість для розвитку.