SAF-T UA: цифровой аудит как вызов и возможность для бизнеса в 2025 году

Налоговая реформа 2025 года открывает новый этап цифровизации финансовых процессов в Украине. Центральное место среди новаций занимает система SAF-T UA (Standard Audit File for Tax) — электронный формат, позволяющий налоговой службе получать данные предприятия в структурированном виде. Речь идёт не только о техническом новшестве, но и о полном изменении подхода к взаимодействию бизнеса и государства.

Что такое SAF-T UA и зачем это нужно

SAF-T UA — это «цифровой слепок» бухгалтерии компании. В специальном файле содержится информация об операциях, доходах, расходах, контрагентах и первичных документах. Налоговая получает его в стандартизированном формате, что позволяет автоматически анализировать данные, находить несоответствия и быстро формировать риск-профили.

Впервые этот инструмент был применён в сентябре 2025 года во время налоговой проверки. По словам ДПС, обработка информации прошла значительно быстрее, чем в традиционном режиме. На сайте налоговой службы действует специальный раздел «SAF-T UA» с техническими описаниями, XSD-схемами и разъяснениями. В июле 2025 года департамент аудита даже опубликовал новые ответы на вопросы плательщиков о формировании и подаче файлов.

Текущий статус и планы внедрения

Изначально законопроект № 6255 предусматривал обязательную подачу SAF-T:

• с 2025 года — для крупных налогоплательщиков;
• с 2027 года — для всех плательщиков НДС.

Однако документ был отозван, поэтому сейчас речь идёт о пилотном этапе. В то же время бизнес и ДПС активно обсуждают возможный запуск полномасштабного э-аудита с 2026 года. Это означает, что компаниям стоит готовиться заранее: тестировать программное обеспечение, адаптировать внутренние процессы и обучать персонал.

Риски и возможности для бизнеса

Внедрение SAF-T UA несёт для компаний как угрозы, так и новые перспективы.

Риски:

• необходимость затрат на модернизацию бухгалтерских программ;
• риск технических ошибок, которые налоговая может трактовать как нарушение;
• рост ответственности за качество данных, поступающих государству.

Возможности:

• сокращение количества традиционных проверок и встречных сверок;
• более предсказуемые отношения с налоговыми органами;
• конкурентное преимущество для компаний, ведущих прозрачную деятельность и готовых к цифровым стандартам.

Чего стоит избегать

Наибольшая опасность — формальный подход. Если компания воспримет SAF-T как «ещё один файл для налоговой», то риск ошибок и штрафов только возрастёт. Без предварительного тестирования бухгалтерские системы могут формировать некорректные данные, которые будут выглядеть как попытка скрыть доходы. Недооценка подготовки персонала также опасна: бухгалтеры и юристы должны чётко понимать, какие данные попадают в файл и как они могут быть интерпретированы.

Что делать уже сегодня

Правильная стратегия включает внутренний аудит, пересмотр операций с контрагентами и инвестиции в современное бухгалтерское ПО. Не менее важна юридическая подготовка: адвокат поможет выстроить алгоритм действий на случай, если налоговая обнаружит несоответствия или автоматически сформирует претензии.

Вывод

SAF-T UA — это не отдалённое будущее, а реальность, которая уже работает в тестовом режиме. Для бизнеса это вызов, но и шанс: кто успеет подготовиться, сможет снизить риски и укрепить свою репутацию. И именно здесь адвокат и финансовый консультант становятся ключевыми партнёрами, которые помогают не только избежать штрафов, но и использовать цифровой аудит как возможность для развития.