Налоговая задолженность ФЛП в 2025 году: грозит ли потеря единого налога?

Для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) в условиях войны своевременная уплата налогов — вопрос выживания бизнеса. С 2025 года большинство налоговых льгот отменены, и даже небольшая сумма долга может иметь серьезные последствия. Законодательство позволяет налоговым органам принудительно аннулировать регистрацию плательщика единого налога, если задолженность сохраняется дольше установленного срока.

Что такое налоговый долг: юридическое определение

Налоговая задолженность — это:

• согласованное денежное обязательство, не уплаченное в установленный срок (единый налог, военный сбор, другие платежи);
• непогашенная пеня, начисленная за несвоевременную уплату.

Таким образом, долг возникает не сразу после наступления срока уплаты, а с момента его просрочки.

В 2025 году особое значение приобрёл военный сбор: теперь его платят все ФЛП независимо от группы. Неуплата этого сбора также формирует налоговый долг и создаёт риск аннулирования регистрации.

Когда долг ведет к утрате статуса

Согласно Налоговому кодексу Украины (пп. 8 п. 298.2.3 ст. 298):

• наличие задолженности более 3060 грн на первое число месяца в течение двух последовательных кварталов является прямым основанием для аннулирования регистрации плательщика единого налога;
• эта норма действует и во время военного положения.

Фактически, если долг зафиксирован, например, 1 января и 1 апреля, предпринимателя лишат статуса «единщика» в последний день второго квартала.

Исключения, которые спасают ФЛП

Несмотря на строгость правил, существуют случаи, когда долг не приведёт к аннулированию:

• Форс-мажор, связанный с войной: пребывание на территории боевых действий, эвакуация, ранение, длительное отсутствие связи. Необходимо подтвердить документами.
• ФЛП 1–2 групп в зонах боевых действий/оккупации: имеют право не платить единый налог на время действия льгот. Задолженность за этот период не учитывается.
• «Исторические» долги 2022–2023 годов: налоговая не принимает их во внимание при принятии решения об аннулировании.

Как действовать, если возник долг

1. Проверить причину: иногда это может быть техническая ошибка или неверный код платежа.
2. Оплатить как можно быстрее — вместе с начисленной пеней.
3. Если нет возможности оплатить — собрать доказательства (справки об эвакуации, медицинские документы, официальную информацию о боевых действиях) и подать заявление в налоговый орган о невозможности выполнения обязательств.
4. Обжаловать решение: сначала административно, затем — в суде. Сроки очень короткие, поэтому действовать нужно оперативно.

Практические советы от Андрея Спектора

• Регулярно проверяйте расчёты в Электронном кабинете налогоплательщика.
• Всегда используйте актуальные реквизиты и правильные коды бюджетной классификации (КБК) при платежах.
• Особое внимание уделяйте уплате военного сбора — его просрочка также считается задолженностью.
• Если получили уведомление о долге — не откладывайте: своевременная реакция часто спасает от аннулирования.

Вывод

Налоговый долг в 2025 году — это не мелкая формальность, а реальная угроза потери статуса плательщика единого налога. Даже в условиях войны автоматического прощения долгов не существует.

Сохранить бизнес можно только проактивной позицией: контролировать состояние расчётов, оперативно устранять ошибки и выстраивать правильную юридическую стратегию в случае спора с налоговыми органами.