Наиболее распространённые штрафы для ФЛП: за что наказывают предпринимателей

Деятельность физических лиц-предпринимателей (ФЛП) регулируется налоговым законодательством. Налоговая служба и другие контролирующие органы имеют полномочия проверять предпринимателей и налагать санкции за нарушения. Ниже приведены наиболее частые случаи, когда ФЛП сталкиваются со штрафами, а также размеры таких санкций (актуально на 2024–2025 годы):

• Пропущенные сроки отчётности. Непредставление или просроченное представление налоговой декларации (или другой отчетности, например, по ЕСВ) влечёт штраф в размере 340 грн за каждое нарушение срока. Если в течение года ситуация повторится (и уже был штраф), налагается штраф в размере 1020 грн за каждый повторный случай.

• Несвоевременная уплата налогов. За просрочку уплаты единого налога (ЕН) предусмотрены штрафные санкции. Для ФЛП I–II групп даже однодневная задержка или недоплата на несколько копеек приводит к штрафу в размере 50% от месячной ставки налога. Для ФЛП III группы применяются процентные штрафы: 5% от суммы долга при задержке до 30 календарных дней и 10% — если просрочка превышает 30 дней. Отдельно предусмотрен штраф за несвоевременную уплату ЕСВ: он составляет 20% от недоплаченной суммы + начисляется пеня в размере 0,1% за каждый день просрочки. Если контролирующие органы выявят занижение налога или взноса, доначисленные суммы облагаются штрафом 10% (при неумышленном нарушении) или 25% (при умышленном), а при повторном нарушении в течение 3 лет — 50%.

• Нарушения при расчетах с клиентами (РРО). Штрафы за неиспользование регистратора расчётных операций довольно существенные. Если при проверке будет установлено, что предприниматель продавал товары или предоставлял услуги без пробития чека через РРО, придётся заплатить 25% стоимости реализованных с нарушением товаров/услуг (за первое нарушение) и 50% стоимости — за каждое последующее. Для так называемых "рисковых" товаров (алкоголь, табак, лекарства и т.п.) санкции ещё строже: 100% стоимости проданного без чека (первое нарушение) и 150% — при повторном.

• Отсутствие возможности оплатить картой. Если ФЛП-продавец не предоставляет покупателю возможности безналичной оплаты, на него может быть наложен штраф от 1700 до 3400 грн за первое нарушение и от 8500 до 17 000 грн за повторное в течение года. Кроме того, Госпродпотребслужба может дополнительно оштрафовать на 8500 грн.

• Трудовые нарушения (неоформленные работники). ФЛП, который нанимает работников, обязан заключать с ними трудовые договоры и официально оформлять найм (ст. 24 КЗоТ). Если же предприниматель использует труд людей без оформления (например, "нанимает" продавца или помощника неофициально), такой работник считается незадекларированным. Штрафные санкции за это очень высокие. Согласно трудовому законодательству (ст. 265 КЗоТ) работодателю грозит штраф в размере 10 минимальных зарплат за каждого неоформленного работника.