Найпоширеніші штрафи для ФОП: за що карають підприємців

Діяльність ФОП регламентована податковим законодавством. Податкова служба та інші контролюючі органи мають повноваження перевіряти підприємців і накладати санкції за порушення. Нижче наведено найпоширеніші випадки, коли ФОП стикаються зі штрафами, та розміри таких штрафів (актуальні на 2024–2025 рік):

• Пропущені строки звітності. Неподання або запізніле подання податкової декларації (або іншої звітності, як-то звіт по ЄСВ) тягне штраф 340 грн за кожне неподання в строк. Якщо протягом року ситуація повториться (і перше порушення вже задокументовано штрафом), накладається штраф 1020 грн за кожен повторний випадок.
• Несвоєчасна сплата податків. За прострочення сплати єдиного податку (ЄП) передбачено штрафні санкції. Для ФОП I–II груп навіть одноденна затримка або недоплата кількох копійок призводить до штрафу у розмірі 50% від місячної ставки податку. Для ФОП III групи діють відсоткові штрафи: 5% від суми боргу при затримці сплати до 30 к.дн., і 10% – якщо прострочення більше 30 днів. Окремо передбачено штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ: він становить 20% від недоплаченої суми + нараховується пеня 0,1% за кожен день прострочки. Якщо контролюючі органи виявлять заниження податку чи внеску, донараховані суми обкладаються штрафом 10% (неумисне порушення) або 25% (умисне), а за повторне порушення протягом 3 років – 50%.
• Порушення при розрахунках з клієнтами (РРО). Штрафи за невикористання РРО досить відчутні. Якщо під час перевірки виявлено, що підприємець продавав товари або надавав послуги, не пробиваючи чек через РРО, доведеться сплатити 25% вартості проданих з порушенням товарів/послуг (за перше порушення) і 50% вартості – за кожне наступне. Для так званих "ризикових" товарів (алкоголь, тютюн, ліки, техніка тощо) санкції ще більші: 100% вартості реалізованого без чеку (перше порушення) та 150% – повторне.
• Відсутність можливості розрахуватися карткою. Якщо ФОП-продавець не надає покупцю можливості безготівкової оплати, на нього може бути накладено штраф від 1700 до 3400 грн за перше порушення, і від 8500 до 17 000 грн за повторне протягом року. Окрім цього, Держпродспоживслужба може додатково оштрафувати на 8500 грн.
• Трудові порушення (неоформлені працівники). ФОП, який наймає працівників, зобов’язаний укладати з ними трудові договори та офіційно оформлювати найм (ст. 24 Кодексу законів про працю). Якщо ж підприємець використовує працю людей без оформлення (наприклад, “наймає” продавця або помічника неофіційно), такий працівник вважається незадекларованим. Штрафні санкції за це дуже високі. За трудовим законодавством (ст. 265 КЗпП) роботодавцю загрожує штраф у розмірі 10 мінімальних зарплат за кожного неоформленого працівника.