Як оскаржити акт податкової перевірки: алгоритм дій та поради юристів

Податкові перевірки стали для українського бізнесу звичним явищем — і водночас серйозним випробуванням. У час, коли фіскальний контроль посилюється, кожен акт перевірки може мати фінансові наслідки: від донарахувань до адміністративних санкцій. Проте це не вирок. Закон надає платникам податків чітке право оскаржити висновки податківців.

Що таке акт податкової перевірки і чому він важливий

Акт податкової перевірки — це документ, у якому фіксуються результати перевірки контролюючим органом. Саме він може стати підставою для донарахування податкових зобов’язань, штрафів чи навіть відкриття кримінального провадження. Водночас цей документ не є остаточним рішенням. Якщо ви не погоджуєтеся з висновками інспекторів, ви маєте право подати заперечення — і це перший крок до захисту бізнесу.

Строки та порядок подання заперечень

Відповідно до п. 86.7 ст. 86 Податкового кодексу України, платник податків має 10 робочих днів від дати отримання акта, щоб подати заперечення. Цей строк є критичним: якщо подати заперечення пізніше, податкова має право не брати його до уваги.

Радимо починати підготовку одразу після отримання акта. Разом із запереченням варто подати копії документів, які підтверджують вашу позицію або раніше не були надані. Згідно з Податковим кодексом, це можна зробити протягом трьох робочих днів після отримання акта.

Після подання заперечень створюється комісія ДПС, яка розглядає матеріали протягом 10 робочих днів. За результатами розгляду платнику надсилається письмова відповідь у спосіб, передбачений ст. 42 ПКУ — поштою або через електронний кабінет платника.

У разі, якщо комісія вважає за необхідне додатково дослідити докази, може бути призначена додаткова документальна перевірка, що призупиняє процес розгляду до її завершення.

Як правильно підготувати заперечення

Заперечення має бути змістовним і аргументованим. У ньому варто викласти:

1. Фактичні обставини, які, на вашу думку, були викладені у акті неправильно або з порушеннями.
2. Нормативне обґрунтування — посилання на статті ПКУ, інші закони, накази чи судову практику, які підтверджують вашу позицію.
3. Документальні докази — первинні документи, договори, банківські виписки, бухгалтерські дані, пояснення контрагентів.
4. Прохання про особисту участь у розгляді заперечень (пп. 86.7.3 ПКУ). Це можна зробити особисто або через відеозв’язок, що дає можливість безпосередньо донести свої аргументи до комісії.

Скільки часу триває розгляд

Загальний строк розгляду заперечення не повинен перевищувати 15 робочих днів:

• 10 днів — на розгляд комісією;
• до 5 днів — на підписання та направлення платнику податкового повідомлення-рішення (якщо воно приймається).

Якщо ж акт став підставою для нової позапланової перевірки, строки можуть бути продовжені, але податкова все одно зобов’язана надати аргументовану письмову відповідь.

Алгоритм дій платника податків

1. Отримайте акт перевірки та уважно проаналізуйте його зміст.
2. Упродовж 10 робочих днів підготуйте заперечення.
3. Зберіть усі наявні документи та нові докази.
4. Подайте заперечення — особисто, через представника або рекомендованим листом.
5. Візьміть участь у розгляді комісією.
6. Отримайте офіційну відповідь ДПС.
7. Якщо рішення вас не задовольняє — подайте скаргу до вищого податкового органу або зверніться до суду.

Порада від адвоката

Не варто сприймати заперечення як формальність. Це ефективний юридичний інструмент, який часто дозволяє уникнути судової тяганини. Практика свідчить, що грамотно підготовлені заперечення нерідко змінюють позицію податкового органу, зменшують донарахування або повністю скасовують претензії. Якщо у вас немає досвіду ведення таких справ, варто залучити фахівця з податкового права. Юрист допоможе сформулювати аргументи, правильно оформити документи і відстояти вашу позицію.

Висновок: Оскарження акта податкової перевірки — це право, яким потрібно користуватися. Головне — діяти швидко, документально підтверджено та юридично грамотно. Пам’ятайте: підготовка якісних заперечень — це не просто захист від штрафів, а спосіб утвердити законність дій вашого бізнесу.