Ліквідаційна звітність при закритті ФОП: ключові правила та ризики

Закриття ФОП — це не просто формальність. Це послідовний юридичний і податковий процес, який вимагає уважності до деталей. Найбільше труднощів підприємці стикають саме на етапі подання ліквідаційної звітності. Помилка або несвоєчасність може обернутися штрафами, перевірками й відмовою у знятті з податкового обліку. У цьому матеріалі розбираємо, що змінилося у формах звітності 2025 року, у які строки їх потрібно подавати та які наслідки чекають за порушення правил.

Для ФОП на загальній системі

З 2025 року діють нові вимоги Наказу Мінфіну від 26.02.2025 №119, що внесли зміни до декларації про майновий стан і доходи. В Електронному кабінеті платника податків доступна оновлена форма декларації (ідентифікатор F0100214), яка складається з:

• Додатку 1 (нарахування ЄСВ);
• Додатку Ф-2 (загальні доходи та витрати ФОП).

Тепер підприємці мають враховувати також оновлені правила щодо авансових внесків, військового збору (ставка підвищена), а також оподаткування контрольованих іноземних компаній.

Для ФОП на спрощеній системі

Закриття ФОП 1–3 групи потребує подання декларації з Додатком 1 (Звіт по ЄСВ). Оновлені форми передбачені Наказом Мінфіну від 31.01.2025 №57:

• для ФОП 1–2 груп — F0103407;
• для ФОП 3 групи — F0103309.

Важливо: ліквідаційна декларація подається за останній податковий період, у якому припинили діяльність.

У який строк подавати?

• ФОП на загальній системі — протягом 20 календарних днів після місяця закриття;
• ФОП 1–2 груп — у строки річної декларації (до 1 березня наступного року);
• ФОП 3 групи — у строки квартальної декларації.

Після подачі звітності у кабінеті платника мають з’явитися дві ключові дати: анулювання реєстрації платника єдиного податку та зняття з податкового обліку.

Як правильно заповнити ліквідаційну декларацію

• врахувати усі доходи та витрати з початку року до дати закриття;
• відобразити показники саме того періоду, у якому припинено діяльність;
• подати Додаток 1 по ЄСВ одночасно з декларацією — окремо його приймати не будуть.

Способи подання

• Електронно — через Електронний кабінет або застосунок «Моя податкова» (найшвидший і зручний варіант, можливість зберігати чернетки);
• На папері — особисто, через уповноважену особу або рекомендованим листом.

Відповідальність за порушення строків

Закриття ФОП вимагає дотримання термінів. Прострочення тягне фінансові санкції:

• 340 грн — за перше порушення протягом року;
• 1020 грн — за кожне наступне.

Більше того, податкова може відмовити у знятті з обліку, поки штрафи не будуть сплачені, а порушення строків часто стає підставою для призначення перевірки.

Висновок

Ліквідаційна звітність при закритті ФОП — процес, який вимагає максимальної уважності до деталей. Нові накази Мінфіну 2025 року змінили порядок подання декларацій і додатків, тому підприємцям важливо орієнтуватися в актуальних формах і строках.

Щоб уникнути штрафів і зайвих перевірок, варто заздалегідь проконсультуватися з юристом або бухгалтером, перевірити форми у власному Електронному кабінеті та своєчасно подати звітність.